Pyetje të Shpeshta

Modifikuar më gusht 27, 2012

Shtro pyetje

Përdor formën më poshtë për të shtruar pyetje




Ju lutem plotësoni email adresën tuaj

captcha

Ju lutem plotësoni kodin në imazh

A janë të obliguara OJQ-t të deklarojnë dhe paguajnë tatim?

Po janë obligues për Tatim në Burim, Kontribute Pensionale sipas Ligjit Nr. 03/L-161 neni 9.1, po ashtu janë obligues për Tatimin në Korporata sipas ligjit 03/L-162 Neni 33, si dhe janë obliguar për të deklaruar dhe dorëzuar pasqyrat financiare vjetore edhe sipas ligjeve të mëhershme siç janë: Ligji Nr. 03/L-113 neni 1 i Rregullores së UNMIK-ut Nr. 2001/30 Udhëzimi administrativ Nr. 01/2005 Neni 13.14. Kurse sa i përket TVSh – së, nëse OJQ-të qoftë me apo pa status të përfitimit publik konsiderohen të jenë persona të tatueshëm nëse zhvillojnë ndonjë aktivitet ekonomik në mënyrë të rregullt apo jo të rregullt pavarësisht nga rezultati i atij aktiviteti. Neni 4 i Ligjit 03/L – 146 për TVSH. Në këtë rast nga ta kërkohet që të regjistrohen për TVSH, të deklarojnë TVSH-në, të mbledhin TVSH nga konsumatorët e tyre si dhe të kenë të drejtën e kreditimit të TVSH-së.

Nëse biznesi pushon veprimtarinë e tij përkohësisht, në çfarë mënyre duhet të njoftohet ATK-ja?

Përkundër pushimit të biznesit për një kohë të shkurtër, tatimpaguesi duhet të vazhdojë të bëjë deklarimin dhe atë me zero. Ai nuk ka ndonjë angazhim tjetër shtesë.

A pranohet tatimi në pronë si shpenzim i zbritshëm për Tatimin në të Ardhura të Korporatave?

Nëse tatimi në pronë është i paguar në emër të subjektit (biznesit afarist) dhe nëse prona përdoret për afarizëm atëherë pranohet si shpenzim i zbritshëm për Tatimin në Fitim dhe për Tatimin në të Ardhura të Korporatave

TVSH –ja e zbritshme nga cila datë pranohet , prej datës së regjistrimit në TVSH apo nga fillimi i muajit?

Për biznese që janë në vazhdimësi të aktivitetit biznesor dhe arrin pragun për regjistrim në TVSH, TVSH-në e zbritshme mund të kalkulojnë për të gjitha mallrat që gjenden në listën e stokut një ditë para ditës së regjistrimit e tutje, me kusht që mallrat që gjenden në stok të jenë të ngarkuara me TVSH në fatura apo dokumente unike doganore. L. 146 neni 42.

Nuk kam mundësi që të marr deklaratat tatimore në bankë. Si mund t’i marrë deklaratat tatimore?

Me qëllim të përpunimit të deklaratave tatimore dhe për t’i ndihmuar tatimpaguesit të shmangin gabimet në përgatitjen e deklaratave tatimore, formularët e zbrazët tatimore më nuk janë në dispozicion nëpër banka. Deklaratat tatimore mund të shkarkohen VETËM nga faqja e internetit të ATK-së, www.atk-ks.org. Me qëllim të shkarkimit të deklaratës që ju duhet, ju duhet të keni një numër fiskal. Po ashtu do të ju duhet të identifikoni formularin specifik dhe periudhën tatimore që doni të shkarkoni. Nuk duhet të shkarkoni më shumë se një formular për ndonjë periudhë tatimore meqë do të ju shkaktojë probleme më vonë kur të synoni të përpunoni deklaratën tuaj tatimore. Për udhëzime specifike në shkarkimin e deklaratave tuaja tatimore, ju lutemi klikoni këtu që të shihni videon e udhëzimeve .

Jam pronarë i dy bizneseve individuale, me sa Numra Fiskal duhet të pajisem dhe si duhet të paguhet tatimi? Sa deklarata duhet t’i dorëzoj?

Ju si pronarë i dy bizneseve individuale duhet të pajiseni vetëm me një Numër Fiskal, duhet ta dorzoni vetëm një deklaratë tatimore për një periudhë. Qarkullimi i dy bizneseve prezantohet në një deklaratë tatimore dhe paguhet tatimi.

Jam pronar i një biznesi të madh individual, jam i regjistruar në TVSH si dhe pronar i një biznesi të vogël hotelier që kam qarkullim vjetor rreth 20.000 deri 24.000 Euros, d.m.th nuk jam në TVSH. A jam i obliguar të paguaj TVSH edhe për biznesin hotelier?

Ju jeni të obliguar të paguani TVSH edhe për biznesin hotelier sepse qarkullimi i dy bizneseve individuale deklarohet vetëm me një deklaratë.

Jam pronar i një hoteli. A mund të lidhen dy printerë në një kompjuter? Pra njëri printer fiskal e tjetri jo fiskal. Pasi që printeri fiskal nuk mundëson printimin e tri kopjeve, ku kjo është e domosdoshme tek subjektet hoteliere, pasiqë njëri kupon nevojitet për klient, tjetri për kuzhinier dhe tjetri për kamarier.

Nuk është e mundur që të lidhen dy printerë në një kompjuter  pra duhet të lidhet vetëm printeri fiskal,  dhe lidhja e çdo printeri tjetër jo fiskal ndëshkohet sipas Ligjeve të ATK-së.

Pasiqë të lëshojmë kuponin fiskal a jemi të detyruar që të lëshojmë faturë tatimore?

Nëse blerësi i juaj në këtë rast është ndonjë biznes tjetër apo ndonjë person fizik që për arsye të ndryshme mund të kërkoj edhe faturë tatimore, atëherë nga ju kërkohet që të përgatitni faturën tatimore bazuar në informatat e kuponit fiskal dhe kuponi fiskal duhet t’i bashkëngjitet kësaj fature.

Pse subjektet që nuk kanë transaksione çdo ditë, obligohen për nxjerrjen e Z-raportit kur ndoshta kanë një apo dy herë në javë transaksione me para kesh?

Z-raporti është një raport përmbyllës ditori i cili shpreh qarkullimin real ditor andaj ne nuk dimë ke apo s’ke qarkullim ditor apo në cilën shumë ke bërë transaksione, kështu që vetëm prezantimi i Z- raportit na argumenton qarkullimin tuaj të prezantuar me PEF.

Sa duhet paguar tatim në paga për pagën prej 370 Euro?

Normat e reja të Tatimit në Paga, janë si në vijim :

0 deri 80=0%

80 deri 250=4%

250deri 450=8% dhe mbi

450=10%

Llogaritjen e pagave sipas shkallëve që janë të aplikueshme:

Për të pasur më të qartë po kalkulojmë pagën prej 370€, ku në bazë të ligjit së pari zbresim kontributet pensionale, minimumi 5%.

370×5%=18.50€ Kontributi i punëdhënësit

370×5%=18.50€ Kontributi i punëtorit

Paga e tatueshme në këtë rast është 351.50€

0-80=80€ x 0%=0€

80-250€=170€x4%=6.8€

250-351.50€=101.50€x8%=8.12€

Totali i tatimit është 14.92€

Paga neto në ketë rast është 336.58€, të cilën e merr i punësuari.

Unë vullnetarisht jam regjistruar në TVSh. Kur mund të filloj të kërkoj kreditimet për TVSh-në e zbritshme?

Çdo person i cili kërkohet të regjistrohet për TVSh, apo i cili vullnetarisht është regjistruar në TVSh, duhet të dorëzojë një deklaratë të TVSh-së për periudhën tatimore në të cilën ai/ajo kërkohet të regjistrohet në TVSh apo vullnetarisht regjistrohet në TVSh. Në atë deklaratë të TVSh-së, personi i tatueshëm ka të drejtë të zbresë TVSh-në e zbritshme në mallrat në të cilat është paguar TVSh e që janë në stok në ditën para se të bëhet një person i tatueshëm, si dhe të gjitha mallrat në të cilat TVSh është paguar gjatë atij muaji të cilat janë blerë apo janë importuar pas regjistrimit.

Në një vizitë ne njeren nga njësit tona , inspektori i ATK-së , i ka kërkuar puntores NDRIMIN E ÇERTIFIKATES SE TVSH-së , a mund te informohemi me saksisht , dhe proceduren , gjithashtu edhe per ÇERTIFIKATEN E IMPORTIT , pershendetje gjithë te mirat

I nderuar,

  1. Siç është kërkuar nga ana e juaj, ju konfirmojmë se ATK që nga data 01/10/2010, ka filluar të pranoj kërkesat për Certifikata për Regjistrim në TVSh, konform Ligjit nr. 03/L-146 Për Tatimin mbi Vlerën e Shtuar. Ju sugjerojmë të shkoni në Zyrën për Shërbim të Tatimpaguesve që i përket biznesi me qellim që ju të Informoni rreth ndërrimit të certifikatave të TVSh-së ju.
  2. Me Certifikatë për Import dhe Eksport, është i obliguar të pajisen çdo person i cili përfshihet në aktivitete ekonomike, siç është e rregulluar në paragrafin 1 të nenit 5 të Ligjit Nr. 03/L-146, dhe i cili nuk është I regjistruar në TVSh. Kjo çështje është e rregulluar edhe më nenin 7 të Udhëzimit Administrativ Nr. 10/2010 Për Zbatimin e Ligjit të TVSh-së Nr. 03/L-146. Pra, bizneset të cilat nuk janë të regjistruara në TVSh dhe dëshirojnë të merren më importet ose eksporte dhe qarkullimi I tyre është nën 50,000€, janë të obliguara të pajisen më këtë lloj të certifikatës.

Me respekt,

Administrata Tatimore e Kosovës

Si mund ta baj ndrimin e Qertifikates se TVSH-se. A mund te informohem ma saktesisht. Ju pershendes

Për të bërë ndërrimin e certifikatave të TVSh-së ju duhet shkoni në Zyrën e Shërbimit të Tatimpaguesve që i përkitni, ku atje do të informoheni për këtë proces.

ATK87/2010

Cfare duhet te beje per te ndryshuar emrin e firmes?

Për të ndryshuar emrin e Biznesit(firmes) ju duhet të drejtoheni në Agjencionin për Regjistrim të Bizneseve, dhe pastaj pasi t’i bëni ndryshimet atje duhet të shkoni në Zyrën e Shërbimit të Tatimpaguesve të cilit i përket biznesi i juaj ku do të prezantoni ndryshimet e ndodhura.
ATK89/2010

Qertifikata export/import a nxirret ne atk apo ne dogane ,nese nuk gaboj kjo qertifikat u nxirrke ne dogane pershendetje.

Në nenin 5 të Ligjit Nr. 03/L-146 Për Tatimin Mbi Vlerën e Shtuar, është paraparë lëshimi i certifikatave për import dhe eksport për çdo personi i cili donë të përfshihet në aktivitet e ekonomike (import dhe eksport) dhe nuk është i regjistruar si person i tatueshëm për TVSh është i obliguar të pajiset më certifikatë importi dhe eksporti.

Procedura për tu pajisur dhe kushtet që kërkohen për tu pajisur më certifikatë importi dhe eksporti janë të parapara më nenin 7 të Udhëzimin Administrativ Nr. 10/2010 Për Zbatimin e Ligjit të TVSh-së.

Nëse ju doni të merrni më importe ose eksporte jeni të obliguar të merrni certifikatën për import dhe eksport në ATK, ndërsa sa i përket çështjes në raport më doganat e Kosovës ju sugjerojmë që t’i kontaktoni zyrtaret e doganave ku do të informohen më saktësisht.
ATK96/2010

Sipas njoftimit te shpallur ne media , lidhur me aplikimin e Numrit Fiskal pas 1 Tetorit dhe bashkimin e deklaratave tatimore nese jemi pronar i dy a ma shum bizneseve me te njejtin Numer Fiskal.Ju lutemi per sqarime si vijon:-Si te veprohet me Deklaratat Tatimore qe kan te bajn me te Ardhurat personale te cilat mbahen ne burim dhe knotributet qe mbahen ne burim nga Bizneset?-Deklaratat per TVSH a duhet te bashkohen per cdo muaj ?-Deklaratat Tatimore per cdo tremujor si te veproim me keto, a duhet edhe keto te bashkohen?Ju lutem qe te na jepni sqarime detale, qe mos te kemi ne te ardhmen pasoja nga kontrollat e mundeshme nga ATK.Faleminderit per mirkuptim,Agim Jusufi?

Në paragrafin 5 të nenit 4 të Udhëzimit Administrativ nr. 07/2009 Për Regjistrim, Çregjistrim dhe Pajisjen më Numër Fiskla, është përcaktuar çështja e deklarimit të detyrimeve tatimore të rastet kur një individ ka më shumë se një biznes, citojmë:

Pavarësisht numrit të shoqërive tregtare që një individ ka regjistruar në ARB,ai do të pajiset vetëm më një “numër fiskal”. Të ardhurat e krijuara nga disa biznese të një individi, do të tatohen si të ardhura të vetme të tij, si për TVSh dhe për Tatim në të Ardhura Personale. Shoqëria Tregtare Individuale do të pajiset me numër fiskal vetëm kur individi (pronari) të ia paraqesë ATK-së numrin identifikues personale. Çdo individ i cili ka krijuar një shoqëri të re tregtare dhe i cili ka numër fiskla të lëshuar nga ATK, detyrohet të njoftojë ATK-në për sheqerin tregtare të regjistruar.

Të këto raste deklarimi i tatimeve për të gjitha bizneset duhet të grumbullohet dhe të deklarohet vetëm një deklaratë tatimore më një numër fiskal, si për TAP po ashtu edhe TVSh.

Edhe mbajtja e tatimit në burim si dhe kontributet pensionale duhet të paguhen vetëm më një deklaratë tatimore për të dy bizneset .
ATK98/2010

Duke u bazuar në paragrafin 10 të nenit 15 të Ligjit Nr. 03/L-162 si dhe paragrafin 6 të nenit 12 të Udhëzimit Administrativ Nr. 14/2010 respektivisht shembullit nga ky paragraf me cilën metodë të llogaritet zhvlerësimi?

Paragrafi 10 i nenit 15 të Ligjit Nr. 03/L-162 

                               

“Asetet e prekshme me çmim të blerjes prej më shumë se 1,000 euro dhe më pak se 3,000 euro, të siguruara pas datës në të cilën ky ligj hyn në fuqi, do të vendoset në një grup të vetëm të aseteve dhe do të zhvlerësohet me shkallën 20% të vlerës së aseteve në grup, pa marrë parasysh në cilën kategori të aseteve do të vendosej sipas dispozitave të paragrafit 3 të këtij neni. Kur asetet kualifikuese janë blerë, çmimi i tyre i blerjes do të shtohet në vlerën e grupit. Kur asetet të jenë shitur nga grupi, çmimi i blerjes së asetit të shitur do të raportohet si e ardhur e zakonshme afariste në vitin në të cilin aseti është shitur, por vlera e grupit nuk do të ulet si rezultat i shitjes.”

 

 

Paragrafi 6 i nenit 12 të Udhëzimit Administrativ Nr. 14/2010

 

“Asetet me një çmim të blerjes prej 1000 dhe 3.000 € duhet të regjistrohen në një grup të ri (në vend që të zhvlerësohen individualisht si asete të Kategorisë 1, 2 ose 3 )të cilat do të zhvlerësohen bazuar në metodën lineare duke përdorur normën prej 20%. Meqë janë blerë asete shtesë me çmim prej 1.000 deri në 3.000 € , çmimi i blerjes së tyre do ti shtohet vlerës së grupit. Nëse asetet e tilla shiten në grup, çmimi i blerjes së asetit të shitur do të raportohet si e ardhur e zakonshme e biznesit në periudhën tatimore në të cilën është shitur aseti, por vlera e grupit nuk do të ulet si rezultat i shitjes.”

 

 

Shpjegime:

 

     Duke respektuar bazën ligjore mjetet në kategorinë grupore 1000-3000 duhet të zhvlerësohen me metodën lineare dhe korrigjimi i shembullit të dhënë në paragrafin 6 të Nenit 12 të Udhëzimit Administrativ Nr. 14/2010 do të jetë si në vijim.

 

Shembull:

Të supozojmë se kompania X blen një kompjuter në fillim të vitit 2010 për 2000 € dhe një artikull për fabrikë, dhe makineri në fillim të viti 2011 për 2.400 €. Ajo shet kompjuterin për 1.000 € në vitin 2012. Secila nga këto asete i plotëson kriteret për t`u përfshirë në grupin e autorizuar sipas paragrafit 10 të nenit 15. Llogaria e grupit do të veprojë si vijon:

 

Viti tatimore

Bilanci I hapjes

Blerjet

Riparimet (vlera mbi 1000€)

Baza për zhvlerësim

Zhvlerësimi I vjetore

Zhvlerësimi I akumuluar

Vlera neto e grupit

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 

 

 

 

(5*20%)

 

(5-7)

2010

      2,000.00

 

 

      2,000.00

          400.00

        400.00

     1,600.00

2011

      2,000.00

   2,400.00

 

      4,400.00

          880.00

     1,280.00

     3,120.00

2012

      4,400.00

 

 

      4,400.00

          880.00

     2,160.00

     2,240.00

2013

      4,400.00

 

 

      4,400.00

          880.00

     3,040.00

     1,360.00

2014

      4,400.00

 

 

      4,400.00

          880.00

     3,920.00

         480.00

2015

      4,400.00

 

 

      4,400.00

          480.00

     4,400.00

                  –  

 

 

 Me respekt,

 

Pyetje për TVSh lidhur me trajtimin e TVSh-së për mediat elektronike dhe të shtypura, sipas ndryshimeve në Legjislacionin tatimor për TVSh:1. Blerja e pajisjeve që shërbejnë vetëm si mjete pune për mediumet, për shembull: mikrofonat, kamerat, njësitë e ndriçimit, njësitë e zërimit, kabllot koaksiale dhe BNC; kompjuterët e emetimit të programit, DVD-të arkivore dhe pajisje që shërbejnë për qëllimin e lartpërmendur; në rastin e gazetës për shembull makina shtypshkronje dhe kompjuterë gazetarësh; pajisje incizimi dhe radhitjeje e të ngjashme;2. Blerja e programit televiziv, qoftë të vendit apo nga jashtë, që shërben për ta përmbushur skemën programore e që mund të ketë trajtë të serialit, të emisionit argëtues, të emisionit politik, të programit dokumentar, të filmave, të sportit. Blerja do të bazohej në ofertën e ndonjë produksioni të vendit apo të jashtëm dhe nuk do të mund të shërbente për stërshitje, por vetëm për emetim në kuadër të skemës së rregullt programore të televizionit.3. Blerja e këtyre nga një firmë ndërmjetëse do të jetë e mundur pa pagimin e TVSHsë, po qe se kompania mediale leshon vërtetimin se në bazë të dispozitave të ligjit eshte e liruar nga ky obligim, duke specifikuar konkretisht mallin apo shërbimin që na ofrohet.

1. Nëse blerjet e pajisjeve që shërbejnë vetëm si mjete pune për mediumet, janë importe dhe përdoren për qëllimin e biznesit tuaj medial, konsiderohen të liruara nga Tatimi mbi Vlerën e Shtuar me rastin e importimit, ndërsa nëse blerjet e tilla janë vendore, atëherë nuk konsiderohen të liruara nga TVSh, por do të jenë blerje pa të drejtën e zbritjes së TVSh-së së zbritshme.

2. Importimi i filmit dhe programeve tjera televizive, të cilat do të shfrytëzohen nga bizneset mediale, me rastin e importimit janë të liruara nga TVSh, ndërsa në blerje vendore nuk konsiderohen të liruara nga TVSh, por do të jenë blerje pa të drejtën e zbritjes së TVSh-së së zbritshme.

3. Nëse një kompani ndërmjetësuese importon për juve film ose programe tjera televizive dhe të dhënat e kompanisë tuaj mediale, janë të inkorporuara në të dhënat e importit në Dokumentin Unik Doganor të kompanisë që kryen importin, këto importe nuk do të ngarkohen me TVSh. Por, në rast se ajo kompani bënë importe për nevoja të veta, pra të zhvillimit te afarizmit të tij, do të ngarkohet me TVSh me rastin e importimit dhe po ashtu nëse do të bëjë shitje per kompaninë tuaj mediale, do të faturojë me TVSh, ndërsa Kompania juaj mediale nuk do të ketë të drejtën e zbritjes së TVSh-së së zbritshme.

 

Nje kompani nga Kosova kryen sherbime per nje kompani Amerikane e cila nuk eshte e regjistruar ne Kosove dhe nuk ka njesi te perhershme ne Kosove, a duhet te behet faturimi me TVSH apo pa TVSH? Keto sherbime shfrytzohen ne Kosove nga Institucionet qeveritare.

Në Nenin 20 të Ligjit Nr. 03/L-146 për Tatimin mbi Vlerën e Shtuar, është përcaktuar Vendi i furnizimit të shërbimit. Në paragrafin 2 të Nenit 20 të Ligjit të lartcekur, trajtohen rregullat e përgjithshme dhe rregullat e veçanta lidhur me furnizimin e shërbimeve për personat e tatueshëm. Sipas paragrafit 2.1 te ketij Neni, shërbimet e ofruara nga ana e kompanisë tuaj, janë bërë për kompaninë nga Amerika e cila nuk eshte e regjistruar ne Kosovë, atëherë sipas rregullit te pergjithshem, vendi i furnizimit të shërbimit është vendi ku pranuesi i shërbimit e ka të themeluar biznesin e tij dhe fatura nga ana e kompanisë tuaj duhet të lëshohet pa TVSh. Ndersa sipas paragrafit 2.2 te ketij neni, nese sherbimet e ofruara bien nen rregullat e veçanta, atehere vendi i furnizimit të shërbimit është vendi i percaktuar sipas Rregullave te veçanta.

Nje kompani Kosovare kryen sherbime per nje kompani Italiane e cila nuk ka njesi te perhershme ne Kosove por ka fituar nje tender nga EU (ECLO), kompania Kosovare eshte si nenkontraktore. Kompania Kosovare a duhet ti faturon me TVSH kompanise Italiane apo pa TVSH ? Keto sherbime shfrytzohen ne Kosove.

Dersa kompania vendore eshte nenkontraktore   e nje kontraktori te Komisionit Evropian,  fatura duhet te leshohet me TVSh. Per me detajisht klikoni ketu per tu lidhur me Vendimin Shpjeguese 02/2010, lidhur me kontratat nga Komisioni Evropian http://www.atk-ks.org/wp-content/uploads/2010/09/Shpjegimi_Publik_IPA_02_2010.pdf.

Nje institucion arsimor i jashtem ka hapur nje njesi ne Kosove per studime, ku profesoret vijne nga shtetet e jashtme dhe diploma leshohet nga jashte. Nese arrihet pragu per qarkullim te TVSH-se a eshte edhe ky sherbim edukativ i liruar nga TVSH-ja sikur qe eshte per institucionet tjera ne Kosove. Ky institucion ka lejen per ushtrimin e aktivitetit edukativ ne Kosove por nuk ka pasur nevoje te akreditohen ne Kosove pasi qe diplomat leshohen jashte Kosoves.

Bazuar ne nenin  15 te Ligjit Nr. 03/L-108 per Ndryshimin dhe Plotesimin e Ligjit per Tatimin mbi Vleren e Shtuar Nr.  03/L-146, I ndryshuar dhe plotesuar me Ligjin Nr. 03/L-197,  keto  sherbime jane te liruara nga TVSh –ja dhe konsiderohen Lirime pa te drejten e zbritjes se TVSh-se se zbritshme.