Odgovornost Poreske administracije Kosova (PAK), kao Izvršne agencije sa punom operativnom autonomijom , je da upravlja primenom bilo koje vrste poreza koji se primenjuje u poreskom zakonodavstvu u Republici Kosovo.

Misija PAK-a je da podigne najviši nivo dobrovoljnog poštovanja u skladu sa poreskim zakonodavstvom na snazi, kao i da pruži profesionalne, transparentne i efikasne usluge za poreske obveznike.

Poreska uprava Kosova je odgovorna za prikupljanje poreza centralne vlade, koji uključuju:

• Porez na dodatu vrednost (PDV) na domaće nabavke;
• Porez na lični dohodak;
• Porez na prihod korporacija ;
• Porez po odbitku;
• penzijski doprinosi ;

Ovaj dokument je zasnovan na relevantnim zakonima i smernicama na snazi, kao što su:

Svi gore pomenuti zakoni i uputstva mogu se naći u Službenom listu Republike Kosovo, na linku: https://gzk.rks-gov.net/default.aspx

Poreske stope na Kosovu:

Uslovi za ispunjenje poreskih obaveza

Lica koja razvijaju privrednu delatnost, na osnovu poreskog zakonodavstva, dužna su:

Porez na dodatu vrednost

Za potrebe poreza na dodatu vrednost  (PDV), oporezivo lice je svako lice koje je, ili mora biti registrirano za PDV, i koje samostalno obavlja privrednu delatnost na redovan ili nepravilan način, bez obzira na svrhu ili ishod te ekonomske aktivnosti.

Svako lice koje ispunjava sve uslove definicije oporezivog lica dužno je da se registruje za PDV, ako u toku kalendarske godine promet prelazi trideset hiljada evra (30.000 evra).

PDV se skalira po dve stope, standardnoj stopi od 18% i smanjenoj stopi od 8% vrednost i uvezenih i oporezivih domaćih isporuka, sa izuzetkom oslobođenih isporuka i isporuka koje se tretiraju kao izvoz.

Transakcija podleže oporezivanju PDV-om na Kosovu, ako je isporuka dobara ili usluga, izvršena uz plaćanje, na teritoriji Kosova, od strane poreskog obveznika koji deluje kao takav. Takođe, uvoz robe je predmet oporezivanja PDV-om .

Porez na lični dohodak

Porez na dohodak fizičkih lica primjenjuje se na sve prihode koje prima pojedinac koji su oporezivi prema Zakonu o porezu na dohodak fizičkih lica. Poreski obveznici su rezidentna i nerezidentna fizička lica, samostalni preduzetnici, ortačka društva i kompanije, koji primaju ili ostvaruju bruto prihod iz bilo kog izvora, uključujući platu, poslovnu aktivnost, zakupninu, dobitke na lutriji, kamate, kapitalnu dobit, korišćenje imovine, nematerijalne imovine, kao kao i svaki drugi prihod koji povećava neto vrednost  poreskog obveznika.

Predmet poreza za rezidentnog poreskog obveznika je oporezivi prihod sa izvorom na Kosovu i van Kosova, dok je za nerezidentnog poreskog obveznika samo oporezivi prihod sa izvorom na Kosovu.

Oporezivom dobiti za poreski period smatra se razlika između bruto prihoda primljenog ili ostvarenog tokom poreskog perioda i dozvoljenih odbitaka u odnosu na taj bruto prihod.

Poreska stopa za porez na dohodak fizičkih lica:

Poreski obveznici sa godišnjim bruto prihodom iznad 50.000 € i oni koji su dobrovoljno izabrali da budu oporezovani na stvarni prihod oporezuju se prema gore navedenim poreskim stopama, dok se obveznici sa godišnjim bruto prihodom od €50.000 ili manje oporezuju na bruto prihod sa 3% (za delatnosti: trgovina, saobraćaj, poljoprivreda i slične komercijalne delatnost i) ili 9% (za delatnost i: uslužne, stručne, zanatske, zabavne i sl.). Pored poreza, ovi poreski obveznici (samozaposleni) su u obavezi da plaćaju i penzijski doprinos .

Plate zaposlenih kod primarnog poslodavca oporezuju se po poreskim stopama (0%; 8% i 10%), dok se plate zaposlenih kod sekundarnog poslodavca oporezuju po stopi od 10%.

Svaki zaposleni građanin Kosova dužan je da uplati 5% bruto plate na ime penzijskog doprinosa. Isto tako, glavni poslodavac i sekundarni poslodavac za zaposlene koji su državljani Kosova, doprinose 5% bruto plate zaposlenog na ime penzijskog doprinosa.

Porez na prihod korporacija

Porez na dobit korporacija  primenjuje se na sve oporezive korporativne prihode. Poreskim obveznicima smatraju se: Korporacija ili bilo koje drugo poslovno preduzeće koje ima status pravnog lica prema zakonu na snazi na Kosovu; Komercijalna kompanija koja posluje sa imovinom u društvenom ili javnom vlasništvu; Organizacija registrovana kao nevladina organizacija; Nerezidentno lice sa stalnom jedinicom na Kosovu.

Predmet poreza za rezidentnog poreskog obveznika je oporezivi prihod sa izvorom na Kosovu i van Kosova, dok je za nerezidentnog poreskog obveznika samo oporezivi prihod sa izvorom na Kosovu.

Poreski obveznici sa godišnjim bruto prihodom iznad 30.000 € i oni koji su dobrovoljno izabrali da budu oporezovani na stvarni prihod oporezuju se po stopi od 10%, dok se obveznici sa godišnjim bruto prihodom od €30.000 ili manje oporezuju na bruto prihod po stopi od 3% (za delatnosti: trgovina, transport, poljoprivreda i slične komercijalne delatnost i) ili 9% (za delatnosti: uslužne, stručne, zanatske, zabavne i sl.).

Za poreske obveznike sa godišnjim bruto prihodom preko 30.000 € i one koji su dobrovoljno izabrali da budu oporezivani na stvarni prihod, oporezivim prihodom za poreski period smatra se razlika između bruto prihoda primljenog ili ostvarenog tokom poreskog perioda i dozvoljenih odbitaka u vezi sa tim. bruto prihod.

Poreska prijava i rokovi plaćanja: